Arbeitnehmer innen in Deutschland haben Anspruch auf Tagegelder als Ausgleich für die erhöhten Kosten für Verpflegung und Unterkunft auf einer Geschäftsreise. Tagegelder gehören nicht zum Arbeitsentgelt des Arbeitnehmers / der Arbeitnehmerin und sind daher bis zu einem bestimmten Betrag steuerfrei.

Inhaltsverzeichnis

Inländische Geschäftsreisen - Tagessätze 2024
Geschäftsreisen ins Ausland - Tagessätze 2024
Abzüge
Zusätzliche Hinweise zu Tagegeldern

Inländische Geschäftsreisen – Tagessätze 2024

Bei Dienstreisen im Inland richten sich die Tagegeldsätze nach der Dauer einer Dienstreise. Die Dauer der Dienstreise ist gleich der Dauer der Abwesenheit. Dabei ist es unerheblich, ob der Arbeitnehmer / die Arbeitnehmerin die Diensreise von seiner Wohnung, der ersten Tätigkeitsstätte oder einer anderen Tätigkeitsstätte aus antritt.

Eintägige Geschäftsreisen

Für Dienstreisen, die weniger als 8 Stunden andauern, wird kein Tagegeld für die Verpflegung gezahlt. Bei solchen, die zwischen 8 und 24 Stunden dauern, gilt der ermäßigte Verpflegungspauschalensatz.

Kategorie	Pauschale
Dienstreise unter 8 Stunden	/ (kein Freibetrag)
Geschäftsreise zwischen 8 und 24 Stunden	€14 pro Tag

Mehrtägige Geschäftsreisen mit Übernachtung (länger als 24 Stunden)

Für Dienstreisen, die länger als 24 Stunden dauern, gilt der normale Verpflegungssatz eines ganzen Tages, sowie ein reduzierter Satz für den An- und Abreisetag. Die Dauer der Abwesenheit am An- und Abreisetag ist unerheblich. Bei mehrtägigen Dienstreisen gibt es auch eine Übernachtungspauschale, die die Übernachtungskosten abdeckt. In der Praxis wird die Unterkunft jedoch häufig vom Arbeitgeber gestellt und vollständig übernommen. In diesem Fall kann der Pauschalbetrag für die Übernachtung nicht geltend gemacht werden.

Dauer	Pauschale (gültig seit 2020)
Ganzer Tag	€28 pro Tag
Tag der Ankunft/Abreise	€14 pro Tag
Übernachtung	€20

Beispiel: Rika fährt zu einer geschäftlichen Konferenz nach Düsseldorf. Sie kommt am Montag, 15. Oktober um 18 Uhr an und reist am Donnerstag, 13. Oktober um 17 Uhr wieder ab. Die Kosten für Unterkunft und Verpflegung werden nicht von ihrem Arbeitgeber übernommen. Daher erhält sie die folgenden Zulagen (insgesamt 144 €):

Montag (Ankunftstag): 14 €

Dienstag (ganztägig): 28 €

Mittwoch (ganztägig): 28 €

Donnerstag (Abreisetag): 14 €
3 Übernachtungen: 60 € (= 20 € x 3)

⚠️ Die Inlandspauschalen für Deutschland bleiben unverändert. Ursprünglich sah das Wachstumschancengesetz eine Erhöhung der Inlandspauschalen von 28 auf 32 EUR (24 Stunden) und von 14 auf 16 EUR (8-24h; An- oder Abreisetag) vor. In dem geänderten Gesetzentwurf, den Bundestag und Bundesrat verabschiedet haben, wurde die Erhöhung der Pauschalen für Reisen innerhalb Deutschlands jedoch gestrichen. Die bisherigen Beträge (28 bzw. 14 Euro) gelten also weiterhin. Verwalter eines Kontos mit einer aktiven Tagegeldliste für eine deutsche Niederlassung werden nächste Woche eine E-Mail mit dieser Aktualisierung erhalten.

Geschäftsreisen ins Ausland - Tagessätze

Für Arbeitnehmer:innen, die eine Auslandsreise antreten, gelten andere Regeln als für Inlandsreisen. Die Höhe des Tagegeldes ist je nach Zielland unterschiedlich.

Es gibt drei verschiedene Pauschalen pro Zielort:

Der Tagessatz für 24-stündige Abwesenheiten vom Wohnort oder der ersten Tätigkeitsstätte (“Verpflegungsmehraufwand“)
Der Satz für An- und Abreisetag und bei einer Abwesenheit von mehr als 8 Stunden pro Kalendertag
Der Satz für Übernachtungspauschalen.

Hier als Beispiel der Antragl eines deutschen Arbeitnehmers, der nach London reist:

66 € für volle 24 Stunden

44 € für den Tag der An- und Abreise

163 € pro Übernachtung

Abzüge

Erhält der Arbeitnehmer / die Arbeitnehmerin eine kostenlose Mahlzeit, beispielsweise ein kostenloses Frühstück im Hotel, muss dies vom Tagegeld abgezogen werden.

Wenn Frühstück bereitgestellt wird, sind 20 % der Tagespauschale abzuziehen.
Wenn ein Mittagessen bereitgestellt wird, müssen 40 % der Tagespauschale abgezogen werden.
Wenn ein Abendessen bereitgestellt wird, müssen 40 % der Tagespauschale abgezogen werden.

Zusätzliche Hinweise zu Tagegeldern

Unternimmt der Arbeitnehmer / die Arbeitnehmerin mehrere Dienstreisen an einem Kalendertag, können alle Stunden zusammegezählt werden;
- Beispiel: Mark beginnt seine Geschäftsreise um 8.30 Uhr und beendet sie um 14.30 Uhr. Später an diesem Tag unternimmt Mark eine zweite Dienstreise, die um 15.15 Uhr beginnt und um 19.15 Uhr endet. Die Dauer der ersten Geschäftsreise betrug 6 Stunden, die der zweiten 4 Stunden. Keine der beiden Geschäftsreisen würde für sich genommen für ein Tagegeld in Frage kommen, zusammengenommen (10 Stunden) gilt jedoch ein Tagegeld von 14 Euro.
Wenn ein Arbeitnehmer / eine Arbeitnehmerin am selben Tag eine Dienstreise im Inland und eine Dienstreise im Ausland unternimmt, sollte er / sie für die gesamte Dauer beider Dienstreisen eine Auslandspauschale erhalten, auch wenn die Dienstreise im Ausland nicht länger als 8 Stunden dauert;
Beginnt eine Dienstreise nach 16.00 Uhr und endet vor 8.00 Uhr des nächsten Tages (ohne Übernachtung), kann die Gesamtzeit einem ganzen Kalendertag zugerechnet werden;
- Beispiel: Erika beginnt ihre Geschäftsreise am 1. Oktober um 17 Uhr und endet am 2. Oktober um 1.30 Uhr. Die Dauer der Dienstreise beträgt insgesamt 8,5 Stunden, so dass ein Tagegeld von 14 Euro zu zahlen ist.
Arbeitgeber:innen können Arbeitnehmer:innen nur für drei Monate ununterbrochener Geschäftsreisen eine steuerfreie Erstattung gewähren. Dieser Zeitraum kann nach einer vierwöchigen Unterberchung wieder aufgenommen werden. Dies wird als Drei-Monats-Regel bezeichnet. Weitere Informationen über die deutsche Drei-Monats-Regelung und wie Rydoo Ihnen helfen kann, die Compliance einzuhalten, lesen Sie in unserem Help-Center-Artikel;
Berufskraftfahrer:innen können für jede Nacht, die sie auf einer mehrtätgigen Fahrt in Deutschland in ihrem Fahrzeug verbringen, ein Tagegeld von 8 Euro beanspruchen;
Alle Spesenabrechnungen sind an die Geschäftsadresse eines Unternehmens zu richten. Bei Rechnungen über 150 Euro müssen der Name des Arbeitgebers, die Adresse und der Mehrwertsteuerbetrag angegeben werden;
Alle Original-Spesenbelege, wie Quittungen und Rechnungen, müssen in der EU physisch oder digital aufbewahrt werden.

Sie können die Tagegeldliste für Deutschland ganz einfach auf Rydoo herunterladen. Mehr erfahren.

Geschäftsreisen ins Ausland: Liste der Tagegeldsätze

Business trips abroad: list of per diem rates (2024)

	Lump sums for additional subsistence allowances for a duration of absence from at least 24 hours per calendar day (in €)	Lump sums for additional subsistence expenses for the arrival and departure day day of departure and for a duration of absence of more than 8 hours per calendar day (in €)	Lump sum for accommodation costs (in €)
Afghanistan	30	20	95
Egypt	50	33	112
Ethiopia	39	26	130
Equatorial Guinea	42	28	166
Albania	27	18	112
Algeria	47	32	120
Andorra	41	28	91
Angola	52	35	299
Argentina	35	24	113
Armenia	24	16	59
Azerbaijan	44	29	88
Australia
– Canberra	74	49	186
– Sydney	57	38	173
– Rest of Australia	57	38	173
Bahrain	48	32	153
Bangladesh	50	33	165
Barbados	52	35	165
Belgium	59	40	141
Benin	52	35	115
Bolivia	46	31	108
Bosnia and Herzegovina	23	16	74
Botswana	46	31	176
Brasil
– Brasilia	51	34	88
– Rio de Janeiro	69	46	140
– Sao Paulo	46	31	151
– Rest of Brasil	46	31	88
Brunei	52	35	106
Bulgaria	22	15	115
Burkina Faso	38	25	174
Burundi	36	24	138
Chile	44	29	154
China
– Chengdu	41	28	131
– Hong Kong	71	48	169
– Kanton	36	24	150
– Peking	30	20	185
– Shanghai	58	39	217
– Rest of China	48	32	112
Costa Rica	47	32	93
Côte d’Ivoire	59	40	166
Denmark	75	50	183
Dominican Republic	50	33	167
Djibuti	77	52	255
Ecuador	27	18	103
El Salvador	65	44	161
Eritrea	50	33	91
Estonia	29	20	85
Fiji	32	21	183
Finland	54	36	171
France
– Paris, and the departments 77, 78, 91 to 95	58	39	159
– Rest of France	53	36	105
Gabon	52	35	183
Gambia	40	27	161
Georgia	45	30	87
Ghana	46	31	148
Greece
– Athens	40	27	139
– Rest of Greece	36	24	150
Guatemala	34	23	90
Guinea	59	40	140
Guinea-Bissau	32	21	113
Haiti	58	39	130
Honduras	57	38	198
India
– Bangalore	42	28	155
– Chennai	32	21	85
– Kalkutta	35	24	145
– Mumbai	50	33	146
– New Delhi	38	25	185
– Rest of India	32	21	85
Indonesia	36	24	134
Iran	33	22	196
Ireland	58	39	129
Iceland	62	41	187
Israel	66	44	190
Italy
– Milan	42	28	191
– Rome	48	32	150
– Rest of Italy	42	28	150
Jamaica	39	26	171
Japan
– Tokyo	50	33	285
– Rest of Japan	52	35	190
Yemen	24	16	95
Jordan	57	38	134
Cambodia	38	25	94
Cameroon	56	37	275
Canada
– Ottowa	62	41	214
– Toronto	54	36	392
– Vancouver	63	42	304
– Rest of Canada	54	36	214
Cape Verde	38	25	90
Kazakhstan	45	30	111
Qatar	56	37	149
Kenya	51	34	219
Kyrgyzstan	27	18	74
Columbia	46	31	115
Congo, Republic	62	41	215
Congo, Democratic Republic	70	47	190
Korea, Democratic People’s Republic	28	19	92
Korea, Republic	48	32	108
Kosovo	24	16	71
Croatia	35	24	107
Cuba	51	34	170
Kuwait	56	37	241
Laos	35	24	71
Lesotho	28	19	104
Latvia	35	24	76
Libanon	69	46	146
Libya	63	42	135
Liechtenstein	56	37	190
Lithuania	26	17	109
Luxembourg	63	42	139
Madagaskar	33	22	116
Malawi	41	28	109
Malaysia	36	24	86
Maldives	52	35	170
Mali	38	25	120
Malta	46	31	114
Morocco	41	28	87
Marshall Islands	63	42	102
Mauritania	35	24	86
Mauritius	44	29	172
Mexico	48	32	177
Moldova, Republic	26	17	73
Monaco	52	35	187
Mongolia	23	16	92
Montenegro	32	21	85
Mozambique	51	34	208
Myanmar	35	24	155
Namibia	30	20	112
Nepal	36	24	126
New Zealand	58	39	148
Nicaragua	46	31	105
The Netherlands	47	32	122
Niger	42	28	131
Nigeria	46	31	182
North Macedonia	27	18	89
Norway	75	50	139
Austria	50	33	117
Oman	64	43	141
Pakistan
– Islamabad	23	16	238
– Rest of Pakistan	34	23	122
Palau	51	34	179
Panama	41	28	82
Papua New Guinea	59	40	159
Paraguay	39	26	124
Peru	34	23	143
Philippines	41	28	140
Poland
– Wrocław	33	22	117
– Danzig	30	20	84
– Kraków	27	18	86
– Warsaw	29	20	109
– Rest of Poland	29	20	60
Portugal	32	21	111
Rwanda	44	29	117
Romania
– Bucharest	32	21	92
– Rest of Romania	27	18	89
Russia
– Yekaterinburg	28	19	84
– Moscow	30	20	110
– St. Petersburg	26	17	114
– Rest of Russia	24	16	58
Zambia	38	25	105
Samoa	39	26	105
San Marino	34	23	79
Sao Tome – Principe	47	32	80
Saudi Arabia
– Djidda	57	38	181
– Riad	56	37	186
– Rest of South Arabia	56	37	181
Sweden	66	44	140
Switzerland
– Geneva	66	44	186
– Rest of Switzerland	64	43	180
Senegal	42	28	190
Serbia	27	18	97
Sierra Leone	57	38	145
Zimbabwe	45	30	140
Singapore	54	36	197
Slovak Republic	33	22	121
Slovenia	38	25	126
Spain
– Barcelona	34	23	144
– Canary Islands	36	24	103
– Madrid	42	28	131
– Palma de Mallorca	44	29	142
– Rest of Spain	34	23	115
Sri Lanka	36	24	112
Sudan	33	22	195
South Africa
– Cape town	33	33	130
– Johannesburg	36	36	129
– Rest of South Africa	29	29	109
South Sudan	51	34	159
Syria	38	38	140
Tajikistan	27	27	118
Taiwan	46	46	143
Tanzania	44	29	97
Thailand	38	25	110
Togo	39	26	118
Tonga	39	26	94
Trinidad and Tobago	66	44	203
Chad	42	28	155
Czech Republic	32	21	77
Turkey
– Istanbul	26	17	120
– Izmir	29	20	55
– Rest of Turkey	17	12	95
Tunisia	40	27	144
Turkmenistan	33	22	108
Uganda	41	28	143
Ukraine	26	17	98
Hungary	32	21	85
Uruguay	48	32	90
Uzbekistan	34	23	104
Vatican City	48	32	150
Venezuela	45	30	127
United Arab Emirates	65	44	156
United States of America
– Atlanta	77	52	182
– Boston	63	42	333
– Chicago	65	44	233
– Houston	62	41	204
– Los Angeles	64	43	262
– Miami	65	44	256
– New York city	66	44	308
– San Francisco	59	40	327
– Washington, D. C.	66	44	203
– Rest of USA	59	40	182
United Kingdom
– London	66	44	163
– Rest of UK	52	35	99
Vietnam	41	28	86
Belarus	20	13	98
Central African Republic	53	36	210
Cyprus	42	28	125

Source: Steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 1. Januar 2024

Die festgesetzten Beträge für die Philippinen gelten auch für Mikronesien, die Beträge für Trinidad und Tobago gelten auch für die zu dessen Amtsbezirk gehörenden Staaten Antigua und Barbuda, Dominica, Grenada, Guyana, St. Kitts und Nevis, St. Lucia, St. Vincent und Grenadinen sowie Suriname.

Die für das Jahr 2023 geltenden Tarife finden Sie hier.