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Bitte beachten Sie, dass diese Angaben nur zu Informationszwecken dienen und viele externe Faktoren, die nur für Ihr Unternehmen gelten, zutreffen können.
Jedes Unternehmen muss selbst bestimmen, wie es seinen steuerlichen Verpflichtungen nachkommt.

Inhaltsverzeichnis
  1. Inländische Geschäftsreisen - Tagessätze 2023
  2. Geschäftsreisen ins Ausland - Tagessätze 2023
  3. Abzüge
  4. Zusätzliche Hinweise zu Tagegeldern

Arbeitnehmer:innen in Deutschland haben Anspruch auf Tagegelder als Ausgleich für die erhöhten Kosten für Verpflegung und Unterkunft auf einer Geschäftsreise. Tagegelder gehören nicht zum Arbeitsentgelt des Arbeitnehmers / der Arbeitnehmerin und sind daher bis zu einem bestimmten Betrag steuerfrei.

Inhaltsverzeichnis
  1. Inländische Geschäftsreisen - Tagessätze 2023
  2. Geschäftsreisen ins Ausland - Tagessätze 2023
  3. Abzüge
  4. Zusätzliche Hinweise zu Tagegeldern

Inländische Geschäftsreisen - Tagessätze 2023

Bei Dienstreisen im Inland richten sich die Tagegeldsätze nach der Dauer einer Dienstreise. Die Dauer der Dienstreise ist gleich der Dauer der Abwesenheit. Dabei ist es unerheblich, ob der Arbeitnehmer / die Arbeitnehmerin die Diensreise von seiner Wohnung, der ersten Tätigkeitsstätte oder einer anderen Tätigkeitsstätte aus antritt.

Eintägige Geschäftsreisen

Für Dienstreisen, die weniger als 8 Stunden andauern, wird kein Tagegeld für die Verpflegung gezahlt. Bei solchen, die zwischen 8 und 24 Stunden dauern, gilt der ermäßigte Verpflegungspauschalensatz.

 

Kategorie Pauschale
Dienstreise unter 8 Stunden / (kein Freibetrag)
Geschäftsreise zwischen 8 und 24 Stunden €14 pro Tag

 

Mehrtägige Geschäftsreisen mit Übernachtung (länger als 24 Stunden)

Für Dienstreisen, die länger als 24 Stunden dauern, gilt der normale Verpflegungssatz eines ganzen Tages, sowie ein reduzierter Satz für den An- und Abreisetag. Die Dauer der Abwesenheit am An- und Abreisetag ist unerheblich. Bei mehrtägigen Dienstreisen gibt es auch eine Übernachtungspauschale, die die Übernachtungskosten abdeckt. In der Praxis wird die Unterkunft jedoch häufig vom Arbeitgeber gestellt und vollständig übernommen. In diesem Fall kann der Pauschalbetrag für die Übernachtung nicht geltend gemacht werden.

 

Dauer Pauschale (gültig seit 2020)
Ganzer Tag €28 pro Tag
Tag der Ankunft/Abreise €14 pro Tag
Übernachtung €20

 

Beispiel: Rika fährt zu einer geschäftlichen Konferenz nach Düsseldorf. Sie kommt am Montag, 15. Oktober um 18 Uhr an und reist am Donnerstag, 13. Oktober um 17 Uhr wieder ab. Die Kosten für Unterkunft und Verpflegung werden nicht von ihrem Arbeitgeber übernommen. Daher erhält sie die folgenden Zulagen (insgesamt 144 €):

  • Montag (Ankunftstag): 14 €
  • Dienstag (ganztägig): 28 €
  • Mittwoch (ganztägig): 28 €
  • Donnerstag (Abreisetag): 14 €
  • 3 Übernachtungen: 60 € (= 20 € x 3)

Geschäftsreisen ins Ausland - Tagessätze 2023

Für Arbeitnehmer:innen, die eine Auslandsreise antreten, gelten andere Regeln als für Inlandsreisen. Die Höhe des Tagegeldes ist je nach Zielland unterschiedlich.

Es gibt drei verschiedene Pauschalen pro Zielort:

  • Der Tagessatz für 24-stündige Abwesenheiten vom Wohnort oder der ersten Tätigkeitsstätte (“Verpflegungsmehraufwand“)
  • Der Satz für An- und Abreisetag und bei einer Abwesenheit von mehr als 8 Stunden pro Kalendertag
  • Der Satz für Übernachtungspauschalen.

Hier als Beispiel der Antragl eines deutschen Arbeitnehmers, der im Jahr 2023 nach London reist: 

  • 66 € für volle 24 Stunden
  • 44 € für den Tag der An- und Abreise
  • 163 € pro Übernachtung

 

Abzüge

Erhält der Arbeitnehmer / die Arbeitnehmerin eine kostenlose Mahlzeit, beispielsweise ein kostenloses Frühstück im Hotel, muss dies vom Tagegeld abgezogen werden.

  • Wenn Frühstück bereitgestellt wird, sind 20 % der Tagespauschale abzuziehen.
  • Wenn ein Mittagessen bereitgestellt wird, müssen 40 % der Tagespauschale abgezogen werden.
  • Wenn ein Abendessen bereitgestellt wird, müssen 40 % der Tagespauschale abgezogen werden.

Zusätzliche Hinweise zu Tagegeldern

  • Unternimmt der Arbeitnehmer / die Arbeitnehmerin mehrere Dienstreisen an einem Kalendertag, können alle Stunden zusammegezählt werden;
    • Beispiel: Mark beginnt seine Geschäftsreise um 8.30 Uhr und beendet sie um 14.30 Uhr. Später an diesem Tag unternimmt Mark eine zweite Dienstreise, die um 15.15 Uhr beginnt und um 19.15 Uhr endet. Die Dauer der ersten Geschäftsreise betrug 6 Stunden, die der zweiten 4 Stunden. Keine der beiden Geschäftsreisen würde für sich genommen für ein Tagegeld in Frage kommen, zusammengenommen (10 Stunden) gilt jedoch ein Tagegeld von 14 Euro. 
  • Wenn ein Arbeitnehmer / eine Arbeitnehmerin am selben Tag eine Dienstreise im Inland und eine Dienstreise im Ausland unternimmt, sollte er / sie für die gesamte Dauer beider Dienstreisen eine Auslandspauschale erhalten, auch wenn die Dienstreise im Ausland nicht länger als 8 Stunden dauert;
  • Beginnt eine Dienstreise nach 16.00 Uhr und endet vor 8.00 Uhr des nächsten Tages (ohne Übernachtung), kann die Gesamtzeit einem ganzen Kalendertag zugerechnet werden;
    • Beispiel: Erika beginnt ihre Geschäftsreise am 1. Oktober um 17 Uhr und endet am 2. Oktober um 1.30 Uhr. Die Dauer der Dienstreise beträgt insgesamt 8,5 Stunden, so dass ein Tagegeld von 14 Euro zu zahlen ist. 
  • Arbeitgeber:innen können Arbeitnehmer:innen nur für drei Monate ununterbrochener Geschäftsreisen eine steuerfreie Erstattung gewähren. Dieser Zeitraum kann nach einer vierwöchigen Unterberchung wieder aufgenommen werden. Dies wird als Drei-Monats-Regel bezeichnet. Weitere Informationen über die deutsche Drei-Monats-Regelung und wie Rydoo Ihnen helfen kann, die Compliance einzuhalten, lesen Sie in unserem Help-Center-Artikel;
  • Berufskraftfahrer:innen können für jede Nacht, die sie auf einer mehrtätgigen Fahrt in Deutschland in ihrem Fahrzeug verbringen, ein Tagegeld von 8 Euro beanspruchen;
  • Alle Spesenabrechnungen sind an die Geschäftsadresse eines Unternehmens zu richten. Bei Rechnungen über 150 Euro müssen der Name des Arbeitgebers, die Adresse und der Mehrwertsteuerbetrag angegeben werden;
  • Alle Original-Spesenbelege, wie Quittungen und Rechnungen, müssen in der EU physisch oder digital aufbewahrt werden.
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Sie können die Tagegeldliste für Deutschland ganz einfach auf Rydoo herunterladen. Mehr erfahren.

Geschäftsreisen ins Ausland: Liste der Tagegeldsätze (2023)

Pauschalbeträge für zusätzliche Tagegelder bei einer Abwesenheitsdauer von mindestens 24 Stunden pro Kalendertag (in €) Pauschalbeträge für zusätzliche Aufenthaltskosten für den Ankunfts- und Abreisetag sowie für eine Abwesenheitsdauer von mehr als 8 Stunden pro Kalendertag (in €) Pauschalbetrag für Unterkunftskosten (in €)
Afghanistan 30 20 95
Ägypten 50 33 112
Äthiopien 39 26 130
Äquatorialguinea 36 24 166
Albanien 27 18 112
Algerien 47 32 120
Andorra 41 28 91
Angola 52 35 299
Argentinien 35 24 113
Armenien 24 16 59
Aserbaidschan 44 29 88
Australien
– Canberra 51 34 158
– Sydney 68 45 184
– Sonstige Orte in Australien 51 34 158
Bahrain 48 32 153
Bangladesch 50 33 165
Barbados 52 35 165
Belgien 59 40 141
Benin 52 35 115
Bolivien 46 31 108
Bosnien und Herzegowina 23 16 74
Botswana 46 31 176
Brasilien
– Brasilia 57 38 127
– Rio de Janeiro 57 38 145
– Sao Paulo 53 36 132
– Sonstige Orte in Brasilien 51 34 84
Brunei 52 35 106
Bulgarien 22 15 115
Burkina Faso 38 25 174
Burundi 36 24 138
Chile 44 29 154
China
– Chengdu 41 28 131
– Hong Kong 74 49 145
– Kanton 36 24 150
– Peking 30 20 185
– Shanghai 58 39 217
– Sonstige Orte in China 48 32 112
Costa Rica 47 32 93
Elfenbeinküste 59 40 166
Dänemark 75 50 183
Dominikanische Republik 45 30 147
Dschibuti 65 44 305
Ecuador 27 18 103
El Salvador 65 44 161
Eritrea 50 33 91
Estland 29 20 85
Fiji 34 23 69
Finnland 50 33 136
Frankreich
– Paris, und die Departements 77, 78, 91 to 95 58 39 159
– Sonstige Orte in France 53 36 105
Gabun 52 35 183
Gambia 40 27 161
Georgien 35 24 88
Ghana 46 31 148
Griechenland
– Athen 40 27 139
– Sonstige Orte in Griechenland 36 24 150
Guatemala 34 23 90
Guinea 46 31 118
Guinea-Bissau 32 21 113
Haiti 58 39 130
Honduras 57 38 198
Indien
– Bangalore 42 28 155
– Chennai 32 21 85
– Kalkutta 35 24 145
– Mumbai 50 33 146
– Neu Delhi 38 25 185
– Sonstige Orte in Indien 32 21 85
Indonesien 36 24 134
Iran 33 22 196
Irland 58 39 129
Island 62 41 187
Israel 66 44 190
Italien
– Milan 45 30 158
– Rom 40 27 135
– Sonstige Orte in Italien 40 27 135
Jamaika 57 38 138
Japan
– Tokio 66 44 2300
– Sonstige Orte in Japan 52 35 190
Yemen 24 16 95
Jordanien 57 38 134
Kambodscha 38 25 94
Kamerun 50 33 180
Kanada
– Ottowa 47 32 142
– Toronto 51 34 161
– Vancouver 50 33 140
– Sonstige Orte in Kanada 47 32 134
Kap Verde 30 20 105
Kasachstan 45 30 111
Qatar 56 37 149
Kenia 51 34 219
Kirgisistan 27 18 74
Kolumbien 46 31 115
Republik Kongo 62 41 215
Demokratische Republik Kongo 70 47 190
Demokratische Volksrepublik Korea 28 19 92
Republik Korea 48 32 108
Kosovo 24 16 71
Kroatien 35 24 107
Kuba 46 31 228
Kuwait 56 37 241
Laos 33 22 96
Lesotho 28 19 104
Lettland 35 24 76
Libanon 59 40 123
Libyen 63 42 135
Liechtenstein 56 37 190
Litauen 26 17 109
Luxembourg 63 42 139
Madagaskar 34 23 87
Malawi 41 28 109
Malaysien 36 24 86
Malediven 52 35 170
Mali 38 25 120
Malta 46 31 114
Morokko 42 28 129
Marshallinseln 63 42 102
Mauretanien 35 24 86
Mauritius 54 36 220
Mexiko 48 32 177
Republik Moldawien 26 17 73
Monaco 52 35 187
Mongolien 27 18 92
Montenegro 32 21 85
Mosambik 38 25 146
Myanmar 35 24 155
Namibien 30 20 112
Nepal 36 24 126
Neuseeland 56 37 153
Nicaragua 46 31 105
Niederlande 47 32 122
Niger 42 28 131
Nigeria 46 31 182
Nordmazedonien 27 18 89
Norwegen 80 53 182
Österreich 40 27 108
Oman 64 43 141
Pakistan
– Islamabad 23 16 238
– Sonstige Orte in Pakistan 34 23 122
Palau 51 34 179
Panama 41 28 82
Papua-Neuguinea 59 40 159
Paraguay 38 25 108
Peru 34 23 143
Philippinen 33 22 116
Polen
– Wrocław 33 22 117
– Danzig 30 20 84
– Krakau 27 18 86
– Warschau 29 20 109
– Sonstige Orte in Polen 29 20 60
Portugal 32 21 111
Ruanda 44 29 117
Rumänien
– Bukarest 32 21 92
– Sonstige Orte in Rumänien 27 18 89
Russland
– Jekaterinburg 28 19 84
– Moskau 30 20 110
– St. Petersburg 26 17 114
– Sonstige Orte in Russland 24 16 58
Zambia 38 25 105
Samoa 39 26 105
San Marino 34 23 79
Sao Tome – Principe 47 32 80
Saudi-Arabien
– Djidda 57 38 181
– Riad 56 37 186
– Sonstige Orte in Saudi-Arabien 56 37 181
Schweden 66 44 140
Schweiz
– Genf 66 44 186
– Sonstige Orte in der Schweiz 64 43 180
Senegal 42 28 190
Serbien 27 18 97
Sierra Leone 48 32 161
Simbabwe 45 30 140
Singapur 54 36 197
Slowakische Republik 33 22 121
Slovenien 38 25 126
Spanien
– Barcelona 34 23 118
– Kanarische Inseln 40 27 115
– Madrid 40 27 118
– Palma de Mallorca 35 24 121
– Sonstige Orte in Spanien 34 23 115
Sri Lanka 42 28 100
Sudan 33 22 195
Südafrika
– Kapstadt 33 33 130
– Johannesburg 36 36 129
– Sonstige Orte in Südafrika 29 29 109
Süd-Sudan 34 34 150
Syrien 38 38 140
Tadschikistan 27 27 118
Taiwan 46 46 143
Tansania 44 29 97
Thailand 38 25 110
Togo 39 26 118
Tonga 39 26 94
Trinidad und Tobago 45 30 177
Chad 64 43 163
Tschechische Republik 32 21 77
Türkei
– Istanbul 26 17 120
– Izmir 29 20 55
– Sonstige Orte in der Türkei 17 12 95
Tunesien 40 27 115
Turkmenistan 33 22 108
Uganda 41 28 143
Ukraine 26 17 98
Ungarn 32 21 85
Uruguay 48 32 90
Usbekistan 34 23 104
Vatikanstadt 52 35 160
Venezuela 45 30 127
Vereinigte Arabische Emirate 65 44 156
Vereinigte Staaten von Amerika
– Atlanta 77 52 182
– Boston 63 42 333
– Chicago 65 44 233
– Houston 62 41 204
– Los Angeles 64 43 262
– Miami 65 44 256
– New York city 66 44 308
– San Francisco 59 40 327
– Washington, D. C. 66 44 203
– Sonstige Orte in den USA 59 40 182
Vereinigtes Königreich
– London 66 44 163
– Sonstige Orte in UK 52 35 99
Vietnam 41 28 86
Belarus 20 13 98
Zentralafrikanische Republik 46 31 74
Zypern 42 28 125

 

Quelle: Steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 1. Januar 2023 

Die für das Jahr 2022 geltenden Tarife finden Sie hier.

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