Dagvergoedingen 2024

Binnenlandse dienstreizen

Een Belgische werkgever kan een werknemer de mogelijkheid bieden om een dagvergoeding te claimen voor binnenlandse dienstreizen. Deze vergoeding is belastingvrij, zowel voor de werkgever als voor de werknemer die deze ontvangt, op voorwaarde dat het bedrag van de vergoeding niet hoger is dan het maximale bedrag dat door de Belgische overheid is bepaald (dit is het bedrag dat de Belgische overheid uitkeert aan haar eigen werknemers).

Het basistarief voor een binnenlandse dagvergoeding is €10,00 per dag, en vanaf 1 juni 2024 is het maximum (geïndexeerde) bedrag €20,80 per dag (van 1 december 2023 tot 31 mei 2024: €20,38 per dag).

De binnenlandse dagvergoeding wordt toegekend ter compensatie van de kosten van maaltijden tijdens de zakenreis. Op deze manier hoeft de werknemer die de dagvergoeding ontvangt niet de werkelijke individuele maaltijdkosten vergoed krijgen.

Er zijn enkele voorwaarden waaraan moet worden voldaan om recht te hebben op een binnenlandse dagvergoeding:

  • De reis moet zakelijk zijn (niet thuis en/of op kantoor).
  • De reisduur is minimaal zes uur.
  • De afstand van de reis is meer dan 25 kilometer buiten de primaire werklocatie (kan het thuisadres zijn of het adres van het kantoor van het bedrijf).

Het bedrag van de dagvergoeding moet in bepaalde gevallen worden verlaagd:

  • Wanneer de werknemer een maaltijdcheque ontvangt voor die dag, moet de dagvergoeding worden verlaagd met het bedrag dat de werkgever betaalt voor de maaltijdcheque (maximaal €6,91 per maaltijdcheque). Als de werknemer de lunch aftrekt van de dagvergoeding omdat hij/zij de lunch apart declareert, moet de maaltijdcheque worden afgetrokken van de werkelijke lunchkosten. Idealiter zou de werkgever de werknemer geen maaltijdcheque geven op dagen dat hij/zij een dagvergoeding ontvangt, een gratis lunch krijgt of een lunch (met collega’s, klanten, enz.) vergoed moet krijgen.
  • Wanneer een of meer maaltijden op die dag worden betaald door de werkgever of een derde partij (zoals het ontbijt wanneer dit is inbegrepen in de kosten van de hotelaccommodatie).
  • Wanneer de werknemer deelneemt aan een evenement of seminar waarin de kosten van een of meer maaltijden zijn inbegrepen in de deelnamekosten.

In Rydoo kunt u aftrekposten instellen, zodat gebruikers kunnen bepaalde bedragen kunnen aftrekken van de dagvergoedingen. Als u maaltijdcheques aanbiedt, kunt u ook configureren dat de lunch standaard wordt afgetrokken in Rydoo.

Voor werknemers die voortdurend voor het werk reizen (binnen België), kan de werkgever de werknemer een vergoeding op maandbasis geven. Dit betekent dat 16 keer (voor een voltijdse werknemer) het basistarief (€10,00) of het maximale bedrag (€20,80) maandelijks wordt uitbetaald.

Een overnachtingsvergoeding kan worden toegevoegd aan de dagvergoeding wanneer een werknemer tijdens een binnenlandse dienstreis buiten zijn huis moet overnachten en wanneer:

  • de kosten voor het overnachten niet door de werkgever worden vergoed
  • er geen kosten verbonden zijn aan het overnachten (bijvoorbeeld: verblijf bij een vriend of familielid, of verblijf in een bedrijfsappartement)

Het basistarief voor een binnenlandse overnachtingsvergoeding is €75,00 per nacht en het maximale bedrag sinds 1 juni 2024 is €156,05/nacht (van 1 december 2023 tot 31 mei 2024: €152,99/nacht).

RSZ

De Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ) volgt de forfaits van de fiscus niet, maar hanteert een lager forfait voor de vergoeding bij binnenlandse dienstreizen, genaamd ‘vergoeding voor baankosten’. Het is belangrijk om de RSZ-bedragen te controleren die van toepassing zijn op jouw casus.

Bulb Icon

Het basistarief voor een binnenlandse overnachtingsvergoeding is €75,00 per nacht en het maximale bedrag sinds 1 januari 2023 is €149,99/nacht (van 1 dec. tot 31 dec. 2022: €147,04/nacht).

Korte internationale zakenreizen

Een Belgische werkgever kan een werknemer de mogelijkheid geven om een dagelijkse vergoeding te claimen voor korte (<30 opeenvolgende kalenderdagen) internationale dienstreizen (categorie 1). Deze vergoeding is belastingvrij, zowel voor de werkgever als voor de werknemer die deze ontvangt, op voorwaarde dat het bedrag van de vergoeding niet hoger is dan het maximumbedrag dat door de Belgische overheid is bepaald.

De dagelijkse vergoeding voor korte internationale reizen wordt toegekend ter compensatie van de kosten voor maaltijden en andere kleine uitgaven (lokale transportkosten, drankjes, snacks, fooien, kosten voor telecommunicatie) tijdens de zakenreis. Op deze manier hoeft de werknemer die de dagelijkse vergoeding ontvangt de werkelijke individuele maaltijd kosten (en andere kleine kosten) niet te declareren voor vergoeding.

De dagvergoeding kan alleen worden geclaimd door werknemers die normaal gesproken op het bedrijf werken (niet buitendienst) en niet dagelijks naar het buitenland reizen (zoals bijvoorbeeld vrachtwagenchauffeurs).

Voor elke volledige dag (= een dag tussen twee overnachtingen) in het buitenland kan een volledige dagvergoeding worden geclaimd. Voor de dag van vertrek en terugkeer kan een halve dagvergoeding worden geclaimd. Als de vertrek- en terugkeerdatum op dezelfde dag vallen en de reis ten minste 10 uur duurt, kan een volledige dagvergoeding worden geclaimd.

Als de zakenreis bestaat uit bezoeken aan meerdere landen, wordt de dagelijkse vergoeding bepaald op basis van de locatie van de laatste overnachting.

Een overnachtingsvergoeding kan worden toegevoegd aan de dagvergoeding wanneer:

  • de kosten voor de overnachting niet door de werkgever worden vergoed
  • er geen kosten verbonden zijn aan de overnachting (bijvoorbeeld verblijf bij een vriend of familielid, of verblijf in een bedrijfsappartement)

Als sommige maaltijden tijdens de zakenreis worden betaald door de werkgever of een derde partij, moeten de volgende verminderingen worden toegepast:

  • 35% van het bedrag van de dagelijkse vergoeding voor de lunch
  • 45% van het bedrag van de dagelijkse vergoeding voor het diner

Hetzelfde geldt voor korte internationale dienstreizen: als de werknemer maaltijdcheques ontvangt voor de dagen dat hij/zij op zakenreis is, moet het bedrag van de maaltijdcheque worden afgetrokken van de dagelijkse vergoeding. Bovendien is het uiteraard niet toegestaan voor een werknemer om kosten die tijdens de zakenreis zijn gemaakt te declareren op basis van de bonnetjes in combinatie met de dagvergoeding.

De werkgever kan ervoor kiezen om een forfaitair bedrag van maximaal €37,18 toe te kennen (niet afhankelijk van het land van de zakenreis) of om het maximumbedrag te volgen dat door de Belgische overheid is vastgesteld en dat per land verschilt. Onderaan dit artikel vindt u de lijst met de officiële maximumbedragen.

Langdurige internationale dienstreizen

Voor dagvergoedingen voor internationale dienstreizen die langer duren dan 30 opeenvolgende kalenderdagen, gelden andere maximumtarieven (categorie 2). Onderaan dit artikel vindt u de lijst met de officiële maximumbedragen.

Bovendien zijn de dagvergoedingen voor langdurige internationale reizen beperkt tot 24 maanden en moeten de vergoedingen stoppen wanneer de werknemer besluit zich permanent in het buitenland te vestigen.

Verblijfsvergoeding

De werkgever kan de werknemer accommodatiekosten vergoeden als deze niet door de werkgever zijn verstrekt. De werkelijke accommodatiekosten worden vergoed, de verblijfskosten dienen alleen als maximum (zie tweede kolom hieronder).

U kunt gemakkelijk de dagvergoedingenlijst voor België importeren in uw Rydoo account. Meer informatie hier.

Internationale zakenreizen: lijst met dagvergoedingen (van toepassing vanaf 15 februari 2023):

Land Maximale verblijfsvergoeding (in €) Dagelijkse vaste vergoeding – categorie 1 (in €) Dagelijkse vaste vergoeding – categorie 2 (in €)
Afghanistan 140 60 36
Albania 120 59 36
Algeria 160 81 48
American Samoa 240 89 53
Andorra 150 78 47
Angola 270 84 50
Anguilla 330 105 63
Antigua and Barbuda 260 105 63
Argentina 180 73 44
Armenia 190 92 55
Aruba 210 105 63
Australia 230 98 59
Austria 140 94 56
Azerbaijan 120 81 48
Bahamas 290 105 63
Bahrain 210 110 66
Bangladesh 200 93 56
Barbados 280 105 63
Belarus 140 82 49
Belize 160 82 49
Benin 160 77 46
Bermuda 370 105 63
Bhutan 280 43 26
Bolivia 140 79 48
Bonaire 240 101 61
Bosnia-Herzegovina 80 60 36
Botswana 120 58 35
Brazil 170 52 31
British Virgin Islands 220 102 61
Brunei 120 50 30
Bulgaria 140 50 30
Burkina Faso 170 88 53
Burundi 140 85 51
Cambodia 140 82 49
Cameroon 150 91 55
Canada 240 102 61
Canary Islands 200 78 47
Cape verde 110 74 44
Cayman Islands 330 105 63
Central African Republic 160 92 55
Chad 110 78 47
Chile 200 87 52
China 200 80 48
China, Hong Kong 260 88 53
China, Macau 290 36 21
Colombia 200 37 22
Comoros 120 102 61
Congo, Democratic Republic of 190 110 66
Congo, Republic of 210 101 61
Cook Islands 220 101 61
Costa Rica 170 90 54
Cote D’Ivoire 140 89 54
Croatia 170 64 38
Cuba 180 73 44
Curaçao 210 105 63
Cyprus 140 75 45
Czech Republic 140 58 35
Denmark 210 125 75
Djibouti 380 98 59
Dominica 330 81 49
Dominican Republic 160 71 43
Ecuador 150 89 53
Egypt 190 94 56
El Salvador 150 78 47
Equatorial Guinea 200 79 47
Eritrea 140 92 55
Estonia 120 84 50
Ethiopia 190 92 55
Eswatini 120 47 28
Fiji 250 86 52
Finland 180 113 68
France 200 100 60
French Guiana 270 105 63
French Polynesia 290 105 63
Gabon 190 108 65
Gambia 160 70 42
Georgia 150 63 38
Germany 170 87 52
Ghana 220 97 58
Gibraltar 150 74 45
Greece 150 78 47
Greenland 230 125 75
Grenada 300 95 57
Guadeloupe 250 104 62
Guam 160 94 56
Guatemala 160 88 53
Guinea 170 86 51
Guinea-Bissau 100 69 42
Guyana 280 78 47
Haiti 170 86 51
Honduras 170 61 37
Hungary 150 57 34
Iceland 250 104 62
India 200 68 41
Indonesia 150 95 57
Iran 70 71 43
Iraq 240 85 51
Ireland 210 105 63
Israel 310 112 67
Italy 160 85 51
Jamaica 250 85 51
Japan 250 105 63
Jordan 160 81 48
Kazakhstan 160 77 46
Kenya 210 86 52
Kiribati 130 31 19
Korea, Democratic Republic of (North) 190 57 34
Korea, Republic of (South) 190 86 51
Kosovo 100 67 40
Kuwait 240 109 66
Kyrgyzstan 120 63 38
Laos 110 82 49
Latvia 120 75 45
Lebanon 190 120 72
Lesotho 140 47 28
Liberia 190 120 72
Libya 180 66 40
Liechtenstein 260 120 72
Lithuania 120 67 40
Luxembourg 220 105 63
Madagascar 150 84 50
Malawi 170 66 39
Malaysia 120 64 38
Maldives 380 83 50
Mali 130 87 52
Malta 160 78 47
Marshall Islands 350 78 47
Martinique 250 105 63
Mauritania 120 63 38
Mauritius 230 70 42
Mayotte 260 105 63
Mexico 260 77 46
Micronesia, Federated States of 130 92 55
Moldova 120 60 36
Monaco 260 95 57
Mongolia 180 67 40
Montenegro 120 53 32
Montserrat 140 64 38
Morocco 150 88 53
Mozambique 190 83 50
Myanmar 110 72 43
Namibia 150 58 35
Nauru 120 63 38
Nepal 240 79 48
Netherlands 190 98 59
New Caledonia 230 92 55
New Zealand 200 88 53
Nicaragua 160 66 39
Niger 120 73 44
Nigeria 200 78 47
Niue 150 90 54
North Macedonia 100 50 30
Northern Mariana Islands 180 89 53
Norway 210 119 72
Oman 150 90 54
Pakistan 190 48 29
Palau 250 91 55
Panama 130 90 54
Papua New Guinea 260 91 55
Paraguay 110 71 43
Peru 190 86 51
Philippines 150 99 60
Poland 140 63 38
Portugal 160 71 43
Puerto Rico 250 96 58
Qatar 230 107 64
Reunion 240 99 60
Romania 150 53 32
Russian Federation 190 89 54
Rwanda 170 81 48
Samoa 240 74 44
San Marino 160 85 51
Saint Kitts and Nevis 260 105 63
Saint Lucia 260 105 63
Saint Vincent and the Grenadines 180 90 54
Sao Tome and Principe 170 76 46
Saudia Arabia 240 108 65
Sint Maarten 220 103 62
Senegal 170 92 55
Serbia 160 70 42
Seychelles 240 105 63
Sierra Leone 210 84 50
Singapore 250 120 72
Slovakia 130 73 44
Slovenia 130 76 45
Solomon Islands 280 105 63
Somalia 170 25 15
South Africa 160 54 32
South Sudan 180 120 72
Spain 180 78 47
Sri Lanka 160 62 37
Sudan 140 88 53
Suriname 190 82 49
Sweden 210 112 67
Switzerland 240 120 72
Syria 170 87 52
Taiwan 180 82 49
Tajikistan 130 61 37
Tanzania 170 75 45
Thailand 120 78 47
Timor-Leste 180 63 38
Togo 150 92 55
Tonga 230 59 36
Trinidad and Tobago 220 99 59
Tunisia 110 62 37
Turkey 160 50 30
Turkmenistan 210 120 72
Turks and Caicos Islands 261 105 63
Tuvalu 130 46 28
Uganda 210 72 43
Ukraine 140 86 52
United Arab Emirates 220 118 71
United Kingdom 270 105 63
United States of America 390 117 70
Uruguay 150 68 41
Uzbekistan 150 66 39
Vanuatu 270 102 61
Venezuela 200 55 33
Vietnam 130 61 37
Virgin Islands 270 105 63
Wallis and Futuna 170 71 43
West Bank and Gaza Strip 170 93 56
Yemen 130 70 42
Zambia 220 54 33
Zimbabwe 170 91 54

 

Bron: Ministerieel besluit (published in BS 15.02.2023).

Laatst gewijzigd